Dichiarazione di successione con casa: come farla e documenti

Se nell’eredità c’è una casa, la dichiarazione di successione è sempre obbligatoria e va presentata all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso. Con la dichiarazione telematica si chiedono anche le volture catastali, cioè l’intestazione della casa agli eredi.

La dichiarazione di successione è un adempimento fiscale: serve a comunicare al fisco cosa c’era nell’eredità e a chi va, e a pagare le imposte. Non è la stessa cosa dell’accettazione dell’eredità, che è un atto civile e si fa a parte (vedi accettare o rinunciare).

Chi deve presentarla

Sono obbligati gli eredi, i chiamati all’eredità (chi è indicato come erede dalla legge o dal testamento ma non ha ancora accettato) e i legatari, oltre a rappresentanti legali, curatori, amministratori dell’eredità ed esecutori testamentari. Se gli obbligati sono più di uno, basta una sola dichiarazione, presentata da uno per tutti.

Non è obbligato il chiamato che, prima della scadenza, rinuncia espressamente all’eredità, oppure che, non essendo nel possesso dei beni, chiede la nomina di un curatore dell’eredità. Per questo, se stai pensando di rinunciare, è importante farlo con l’atto formale davanti al notaio o al cancelliere: limitarsi a “non fare nulla” non ti libera dall’obbligo.

Per chi vive fuori dall’Italia valgono alcune regole particolari: vedi erede all’estero.

Scadenze principali

In alcuni casi i 12 mesi decorrono da una data diversa dal decesso: per esempio, se l’eredità è accettata con beneficio d’inventario entro il termine, dalla scadenza del termine per l’inventario; per chi diventa erede dopo la rinuncia di un altro, dalla data della rinuncia o da quando ne ha avuto notizia. Calcola le tue date esatte con lo scadenzario della successione: basta la data del decesso per avere tutte le scadenze principali in un unico calendario.

Documenti da preparare

• certificato di morte e dati anagrafici e codici fiscali di tutti gli eredi;
• eventuale testamento pubblicato dal notaio;
• visure catastali degli immobili e atti di provenienza;
• estratti e saldi di conti, titoli e altri beni alla data del decesso;
• documenti su debiti e spese funerarie, che in parte si possono dedurre;
• per l’agevolazione prima casa, la dichiarazione dei requisiti dell’erede che la chiede;
• l’IBAN del conto su cui addebitare le imposte, intestato a chi presenta la dichiarazione o all’intermediario.

Gli allegati vanno caricati in formato PDF/A o TIFF: il servizio dell’Agenzia permette di verificarli e convertirli prima dell’invio.

I passi del modello telematico

La dichiarazione si presenta online con il servizio “Dichiarazione di successione precompilata web” nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate (accesso con SPID, CIE o CNS) oppure con il software “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”. Il servizio web propone alcuni dati già compilati, calcola le imposte e permette di pagarle insieme all’invio.

1. Frontespizio e dati generali: dati del defunto, del dichiarante, eventuale testamento. Qui si sceglie anche se non volere la voltura automatica.
2. Quadro EA, eredi e legatari: chi eredita, con quale grado di parentela e quale quota.
3. Quadri EB ed EC, immobili: terreni (EB) e fabbricati (EC), con i dati catastali e la quota di ciascun erede. Qui si chiede l’agevolazione prima casa per l’erede che ha i requisiti.
4. Quadro ER, altri beni: conti, titoli, crediti, rendite.
5. Quadro ED, passività: debiti del defunto, spese mediche degli ultimi sei mesi, spese funerarie entro i limiti.
6. Quadro EE, riepilogo: il sistema somma i valori dell’asse ereditario.
7. Quadro EF, liquidazione: si calcolano in autoliquidazione ipotecaria, catastale, bollo, tassa ipotecaria e, per le successioni dal 2025, l’imposta di successione, con l’eventuale rateizzazione.
8. Quadri EG ed EH, documenti e dichiarazioni sostitutive: allegati (testamento, certificato di morte, documenti dei debiti, requisiti prima casa) e dichiarazioni rese dal dichiarante.
9. Quadro EI, se serve: discordanze tra i dati catastali e quelli dell’intestatario, utili alla voltura.
10. Invio e ricevute.

Dopo l’invio l’Agenzia rilascia più ricevute:

Se la ricevuta segnala uno scarto, correggi e ritrasmetti entro cinque giorni. Se la quinta ricevuta dice che qualche immobile non è stato volturato, occorre presentare la domanda di voltura agli uffici del Territorio: vedi la guida sulla voltura catastale.

La presunzione del 10% su denaro, gioielli e mobilia

La legge considera compresi nell’eredità denaro, gioielli e mobilia per un importo pari al 10% del valore netto imponibile dell’asse ereditario, anche se non li dichiari o li dichiari per un importo minore. In pratica:

• se non indichi nulla, l’ufficio applica il 10%;
• se indichi meno del 10%, l’ufficio aggiunge la differenza;
• se indichi di più, vale il tuo importo.

L’unico modo per far valere un importo inferiore è un inventario analitico di tutti i beni mobili, redatto secondo il codice di procedura civile e allegato alla dichiarazione. Per coniuge e figli sotto la franchigia di 1 milione la presunzione di solito non cambia l’imposta; per fratelli e altri parenti sì. Un esempio di calcolo è nella guida sulle tasse della casa ereditata.

Esempio pratico

Elena muore il 10 maggio 2025. Eredi sono i figli Matteo e Chiara; nell’eredità ci sono la casa, un box e un conto.

Se fosse stata dovuta un’imposta di successione, il termine per pagarla sarebbe stato di 90 giorni dal 10 maggio 2026, cioè l’8 agosto 2026, anche se la dichiarazione era stata inviata a ottobre 2025.

Successione tardiva: cosa succede se sei in ritardo

Capita spesso: il lutto, i rapporti tra eredi, i documenti che non si trovano. Se hai superato i 12 mesi, presentala comunque il prima possibile: le sanzioni crescono e, senza dichiarazione, la casa non si può vendere né volturare.

Le sanzioni si possono ridurre con il ravvedimento operoso, cioè regolarizzando spontaneamente prima che l’ufficio contesti la violazione, versando insieme imposte, sanzione ridotta e interessi. Per esempio, due fratelli che dovevano 3.919,20 € di imposta di successione e presentano con 20 giorni di ritardo rischiano una sanzione del 45%, cioè 1.763,64 €, prima delle riduzioni del ravvedimento. Per figli che non devono imposta di successione la sanzione è in misura fissa. Fai fare il calcolo a un CAF o commercialista: approfondisci nella guida sulla successione tardiva.

Se il decesso è avvenuto prima del 3 ottobre 2006, si usa ancora il vecchio Modello 4 cartaceo, da spedire con raccomandata all’ufficio competente.

Se ti accorgi di un errore o di un bene dimenticato

Succede spesso di scoprire dopo l’invio un conto in un’altra banca o un terreno dimenticato. Fino alla scadenza dei 12 mesi la dichiarazione si può modificare liberamente con una nuova dichiarazione. Dopo, si presenta una dichiarazione sostitutiva o integrativa, indicando il codice corretto nel frontespizio: se devi solo aggiungere o correggere allegati, per esempio dopo una richiesta dell’ufficio, si usa una sostitutiva con il solo frontespizio e il quadro EG. Se la modifica fa emergere imposte in più, si pagano con sanzioni e interessi, riducibili con il ravvedimento.

Attenzione. Se stai pensando di rinunciare all’eredità o di accettare con beneficio d’inventario, decidi prima di inviare la dichiarazione e valuta con il notaio se barrare la casella per non chiedere la voltura automatica: alcune sentenze hanno considerato la voltura un’accettazione tacita.

Chi può farla e quanto costa

Si può presentare da soli con il servizio web dell’Agenzia delle Entrate. Con immobili, più eredi o beni diversi conviene spesso affidarsi a CAF, commercialista o notaio: il compenso varia molto in base alla complessità. A questo si aggiungono le imposte, che puoi stimare con il calcolatore.

Il dettaglio di tutti i costi, anche notarili, è nella guida sui costi della successione.

Checklist operativa

• Richiedi il certificato di morte e verifica se esiste un testamento.
• Ricostruisci chi sono gli eredi e le quote.
• Scarica le visure catastali di tutti gli immobili, anche quelli in altri Comuni.
• Chiedi alle banche la certificazione dei saldi alla data del decesso.
• Raccogli fatture di spese mediche (ultimi sei mesi) e funerarie.
• Decidi chi chiede l’agevolazione prima casa.
• Valuta con un notaio, prima dell’invio, se rinunciare o accettare con beneficio d’inventario.
• Prepara gli allegati in PDF/A.
• Invia, conserva tutte le ricevute e controlla l’esito delle volture.
• Segna la scadenza dei 90 giorni per l’imposta di successione, se dovuta.

Errori frequenti

Dopo la dichiarazione

Con la voltura la casa risulta in catasto intestata agli eredi. Per poterla vendere serve anche che l’accettazione dell’eredità risulti trascritta: vedi accettare o rinunciare e i passaggi per vendere. Senza la ricevuta della dichiarazione il notaio non può stipulare la vendita: se volete vendere presto, presentatela presto (vedi dopo quanto si può vendere). Ricorda poi IMU, utenze e TARI: vedi gestire la casa ereditata.

Novità dal 2027. Dal 1° gennaio 2027 il Testo unico successioni confluisce nel D.Lgs. 123/2025 e le sanzioni nel testo unico delle sanzioni tributarie (D.Lgs. 173/2024). Questa guida descrive le regole per le successioni aperte nel 2025 e nel 2026.

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