Imposta di successione in Europa: l'Italia a confronto

In Italia l’imposta di successione è tra le più leggere d’Europa per la famiglia stretta: coniuge e figli pagano il 4% solo sulla parte che supera 1 milione di euro per ciascun erede. Per questo, in pratica, quasi nessuno la paga quando eredita la casa dei genitori. Il gettito lo conferma: nel 2024 l’imposta su successioni e donazioni ha pesato per circa lo 0,05% del PIL, contro lo 0,73% della Francia e lo 0,23% della Germania. Su una casa ereditata in Italia pesano di più le imposte ipotecaria e catastale.

In questa guida trovi il confronto paese per paese, i Paesi che hanno abolito l’imposta, un esempio con la stessa casa da 300.000 euro in sei Paesi e cosa cambia se l’eredità coinvolge più Stati. Se stai affrontando una successione adesso, prenditi il tempo che serve: i numeri qui sotto servono a capire, non a mettere fretta.

Come si tassa un’eredità: tre modelli diversi

Prima di confrontare i numeri, conviene capire che i Paesi non tassano tutti allo stesso modo. Ci sono tre modelli principali.

• Imposta sulla quota di ciascun erede. Si guarda quanto riceve ogni persona e che legame aveva con il defunto. È il modello italiano, francese, tedesco, spagnolo, olandese, belga e irlandese. Più il legame è stretto, più alta è la franchigia (la parte esente) e più bassa l’aliquota (la percentuale applicata).
• Imposta sul patrimonio del defunto (in inglese estate tax). Si tassa l’eredità nel suo insieme, prima di dividerla. È il modello del Regno Unito: conta il valore totale lasciato, non quanto riceve ciascuno.
• Nessuna imposta specifica. Alcuni Paesi l’hanno abolita, come Austria e Svezia. Altri tassano le eredità con altri strumenti, come il Portogallo con l’imposta di bollo.

Un’altra differenza importante riguarda la casa. In Italia la base delle imposte sugli immobili è il valore catastale (rendita catastale rivalutata e moltiplicata per un coefficiente), di solito molto più basso del prezzo di mercato. In molti altri Paesi si usa un valore vicino a quello di mercato.

Quanto si paga paese per paese

La tabella riassume le regole in vigore nel 2026 per chi eredita da un genitore o dal coniuge, da un fratello o da una persona senza legami di parentela. Le ultime due colonne indicano il peso delle imposte su successioni e donazioni nel 2024 secondo l’OCSE: in percentuale del PIL e del gettito fiscale totale (compresi i contributi sociali).

Qualche chiarimento per leggere bene la tabella:

• Italia. Le aliquote si applicano sulla parte eccedente la franchigia, per ciascun beneficiario. Per gli altri parenti fino al quarto grado e gli affini fino al terzo grado l’aliquota è del 6% senza franchigia. Per le persone con disabilità grave (art. 3, comma 3, legge 104/1992) la franchigia sale a 1,5 milioni di euro.
• Francia. La franchigia di 100.000 euro vale per ogni figlio e per ciascun genitore defunto. La scala per i figli è progressiva: 5% fino a 8.072 euro, poi 10%, 15%, 20% (fino a 552.324 euro), 30%, 40% e 45% oltre 1.805.677 euro. Per i fratelli c’è un’esenzione totale se vivevano con il defunto da almeno cinque anni, sono celibi, vedovi o separati e hanno più di 50 anni o un’invalidità.
• Germania. Le aliquote della prima classe (coniuge, figli, nipoti) sono 7% fino a 75.000 euro, 11% fino a 300.000, 15% fino a 600.000, 19% fino a 6 milioni e poi 23%, 27% e 30%. La legge esenta inoltre la casa di famiglia (Familienheim) se il coniuge o i figli ci vanno ad abitare subito e la usano per dieci anni; per i figli l’esenzione ha un limite di superficie.
• Spagna. L’imposta è statale ma le Comunità autonome possono fissare riduzioni, scale e coefficienti propri, e lo fanno quasi tutte. La scala della legge statale è un punto di riferimento, ma l’importo reale dipende dalla regione.
• Regno Unito. Si tassa il patrimonio del defunto, non la quota dell’erede. La soglia non usata dal coniuge defunto si può trasferire al coniuge superstite. L’aliquota scende al 36% se almeno il 10% del patrimonio netto va in beneficenza.
• Belgio. Ogni regione ha regole proprie: qui riportiamo quelle delle Fiandre, dove per figli e partner la scala si applica separatamente ai beni mobili e agli immobili. Bruxelles e Vallonia hanno scale diverse.
• Irlanda. La franchigia di ogni gruppo non vale per una sola eredità: bisogna sommare i doni e le eredità ricevuti dal 5 dicembre 1991 da persone dello stesso gruppo (per i figli, ad esempio, dai genitori). Il gruppo B comprende tra gli altri fratelli e sorelle.

I dati sul gettito comprendono sia le successioni sia le donazioni, e sono il modo più semplice per capire quanto “pesa” davvero l’imposta in un Paese. L’Italia, con lo 0,05% del PIL, è molto sotto la media OCSE.

Perché in Italia quasi nessuno paga l’imposta di successione

I dati del Ministero dell’economia sulle successioni registrate nel 2024 lo mostrano bene:

Su circa 505.000 successioni registrate, solo 57.060 hanno pagato l’imposta di successione: circa una su nove. Quasi tutte le pratiche con immobili, invece, hanno pagato ipotecaria e catastale. Messe insieme, queste due imposte hanno reso circa 949 milioni di euro, più dell’imposta di successione vera e propria.

Il motivo è semplice. Tra genitori e figli la franchigia di 1 milione di euro per ciascun erede copre la grande maggioranza delle eredità. Le imposte ipotecaria e catastale, invece, non hanno franchigia: si pagano su ogni immobile, in proporzione al valore catastale, con un minimo di 200 euro ciascuna.

Paesi che hanno abolito l’imposta e quando

Secondo l’OCSE, nel 2021 24 Paesi membri su 37 applicavano un’imposta su eredità o patrimoni lasciati in successione. Altri l’hanno abolita:

Fuori dall’Europa l’OCSE ricorda anche Canada (1972), Australia (1979), Israele (1980) e Nuova Zelanda (1992). La Lettonia non ha un’imposta di successione.

Un caso particolare è la Svizzera. Lo Stato federale non tassa le eredità, ma lo fanno i cantoni: tutti tranne Obvaldo e Svitto. Il coniuge è esente e molti cantoni esentano anche i figli, ma le regole cambiano da cantone a cantone.

“Abolita” non significa sempre “gratis”. Nei Paesi senza imposta di successione possono restare imposte sul trasferimento degli immobili, tasse di registrazione o costi notarili. Prima di fare paragoni, verifica sempre il quadro completo.

Esempio pratico: la stessa casa in sei Paesi

Anna e Luca perdono la madre, vedova. L’unico bene è una casa che vale 300.000 euro sul mercato, senza mutuo. Ciascuno eredita metà: 150.000 euro a testa. Non hanno ricevuto donazioni in passato e nessuno dei due andrà a vivere nella casa.

Ecco quanto pagherebbero di sola imposta di successione (o equivalente) se la madre fosse residente in ciascun Paese.

Come abbiamo fatto i calcoli, in dettaglio:

• Francia. Sui 50.000 euro tassabili: 5% su 8.072 euro (403,60), 10% fino a 12.109 euro (403,70), 15% fino a 15.932 euro (573,45), 20% sul resto, cioè 34.068 euro (6.813,60). Totale 8.194,35 euro per figlio.
• Fiandre. La casa è un bene immobile, tassato a parte: 3% sui primi 50.000 euro (1.500) e 9% sui successivi 100.000 (9.000).
• Spagna. Scala statale su 134.043,13 euro: 15.606,22 euro fino a 119.757,67 euro, più il 18,70% sul resto. Coefficiente 1, perché si ipotizza che i figli abbiano un patrimonio proprio sotto 402.678,11 euro. La riduzione del 95% per l’abitazione abituale del defunto vale solo se gli eredi conservano la casa per dieci anni.
• Regno Unito. Il confronto è fatto in euro senza convertire al cambio del giorno. Con una sterlina che vale più di un euro, 300.000 euro restano sotto la soglia di 325.000 sterline.

Ora torniamo in Italia, dove l’imposta di successione è zero ma le altre imposte no. Supponiamo che la casa abbia una rendita catastale di 900 euro. Il valore catastale è 900 × 1,05 × 120 = 113.400 euro, molto meno dei 300.000 euro di mercato.

A queste somme si aggiungono piccoli importi fissi (imposta di bollo e tasse ipotecarie) e l’eventuale compenso di chi prepara la dichiarazione. I dettagli sono nella guida sui costi della successione.

Le semplificazioni dell’esempio. Abbiamo ipotizzato che la casa valga per il fisco come sul mercato, tranne in Italia. Non abbiamo considerato donazioni precedenti, debiti, spese funerarie deducibili, altri beni né le imposte di registrazione locali. Soprattutto, non abbiamo applicato le regole locali: le Comunità autonome spagnole prevedono spesso forti riduzioni per figli e coniuge, che possono abbattere quasi del tutto l’imposta; le regioni belghe e i cantoni svizzeri hanno scale proprie; in Germania i Länder non fissano aliquote, ma il valore della casa si calcola con regole fiscali specifiche. Se uno dei figli andasse ad abitare nella casa, in Germania potrebbe valere l’esenzione per la casa di famiglia. L’esempio serve a dare un ordine di grandezza, non a calcolare un caso reale.

Cosa significa per chi eredita una casa in Italia

Se erediti da un genitore o dal coniuge, il confronto europeo ti dice tre cose pratiche.

1. L’imposta di successione quasi certamente non la pagherai. Serve un’eredità di oltre 1 milione di euro per ciascun erede, al netto dei debiti. Il conto lo fa la dichiarazione di successione: puoi fare una prova con il calcolatore delle imposte di successione.
2. Le imposte che pesano sono ipotecaria e catastale. Si pagano su ogni immobile, anche se l’eredità è piccola. La voce che può farti risparmiare di più è l’agevolazione prima casa in successione: basta che uno solo degli eredi abbia i requisiti perché le due imposte diventino fisse, 200 + 200 euro.
3. Le cose cambiano se erediti da un fratello o da un estraneo. Tra fratelli la franchigia scende a 100.000 euro e l’aliquota sale al 6%. Per un nipote (figlio del fratello) o un cugino non c’è franchigia: si paga il 6% su tutto. Per un amico o un convivente di fatto l’aliquota è dell’8% su tutto, sempre senza franchigia.

Un esempio per i fratelli. Marta eredita da sua sorella un appartamento con valore catastale di 160.000 euro. Paga il 6% sulla parte oltre 100.000 euro: 6% di 60.000 = 3.600 euro di imposta di successione, più ipotecaria e catastale (3% di 160.000 = 4.800 euro, se non ha i requisiti prima casa).

Attenzione. Non confrontare il “valore della casa” tra Paesi senza chiederti quale valore usa il fisco. In Italia le imposte sugli immobili ereditati si calcolano sul valore catastale, non sul prezzo di mercato o sulla stima di un’agenzia. Un altro errore frequente è pensare che, sotto la franchigia di 1 milione, non ci sia nulla da fare: la dichiarazione di successione con un immobile va presentata comunque, entro 12 mesi dal decesso, e con essa si pagano ipotecaria, catastale, bollo e tasse fisse. Dal 2025 l’eventuale imposta di successione si calcola in autoliquidazione nella dichiarazione stessa.

Successioni internazionali: quale legge, quali tasse

Sempre più famiglie hanno un piede in due Paesi: un genitore che si era trasferito all’estero, un figlio che vive a Berlino o a Londra, una casa al mare in Italia di un defunto residente in Francia. Qui bisogna separare due domande.

1. Quale legge decide chi eredita? Nell’Unione europea, per chi è morto dal 17 agosto 2015, vale il Regolamento UE 650/2012. In linea generale, si applica a tutta la successione la legge del Paese in cui il defunto aveva la residenza abituale al momento della morte. Il defunto poteva però scegliere, con testamento, la legge del Paese di cui era cittadino. Il regolamento ha creato anche il certificato successorio europeo, un documento che prova la qualità di erede negli altri Stati membri.

2. Chi tassa l’eredità? Il regolamento non si occupa della materia fiscale: lo dice espressamente all’articolo 1. Ogni Stato applica le sue regole. L’Italia, ad esempio, tassa tutti i beni ovunque si trovino se il defunto era residente in Italia, e solo i beni che si trovano in Italia (come la casa) se era residente all’estero. Anche l’altro Paese può tassare la stessa eredità, per la residenza del defunto o dell’erede.

Il risultato può essere una doppia imposizione: la stessa casa tassata due volte. Per evitarla o ridurla esistono due strumenti:

• le convenzioni contro le doppie imposizioni sulle successioni, firmate dall’Italia solo con alcuni Paesi (molti meno di quelli con cui ha convenzioni sui redditi);
• le regole nazionali che, in certi casi, permettono di scalare dall’imposta l’importo pagato all’estero.

Quale strumento si applica, e in che misura, dipende dai Paesi coinvolti e dalla situazione concreta. In questi casi serve un notaio o un commercialista che conosca entrambi i sistemi. Trovi i passaggi pratici (procura, codice fiscale, dichiarazione dall’estero) nella guida sull’erede all’estero o defunto residente all’estero.

Le riforme in corso

Italia: la riforma del 2024. Il D.Lgs. 139/2024 ha riscritto diverse regole dell’imposta di successione senza cambiare aliquote e franchigie. La novità più visibile riguarda il pagamento: per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l’imposta è autoliquidata. Significa che la calcolano gli eredi (in pratica il programma della dichiarazione, nel quadro EF) e va versata entro 90 giorni dal termine per presentare la dichiarazione, con possibilità di rate se l’importo è di almeno 1.000 euro. Prima la calcolava e la notificava l’ufficio dell’Agenzia delle Entrate.

Italia: il testo unico dal 2027. Dal 1° gennaio 2027 le norme sull’imposta di successione del D.Lgs. 346/1990 confluiscono nel nuovo Testo unico dei tributi indiretti (D.Lgs. 123/2025), che dedica una parte all’imposta su successioni e donazioni e una alle imposte ipotecaria e catastale. È soprattutto un riordino: cambiano i numeri degli articoli da citare. Le regole descritte in questa guida valgono per le successioni aperte nel 2025 e nel 2026; aggiorneremo i riferimenti quando il testo unico sarà applicabile.

Negli altri Paesi. Le soglie cambiano spesso. L’Irlanda ha alzato le franchigie per le eredità ricevute dal 7 ottobre 2026. Nelle Fiandre se ne discute una riduzione, non ancora decisa. Nel Regno Unito sono state annunciate modifiche per i prossimi anni. Se la tua eredità riguarda uno di questi Paesi, controlla sempre la fonte ufficiale alla data del decesso: è quella data che conta.

In sintesi

Le informazioni di questa pagina sono di carattere generale e aggiornate alla data indicata. Non sostituiscono il parere di un avvocato, notaio o commercialista sul tuo caso specifico. Hai trovato un errore? Scrivici dalla pagina Chi siamo.